Объединенная судостроительная корпорация
Лизинговая компания

На главнуюКарта сайта Написать письмо
Услуги
Лизинг морских и речных судов
Лизинг промышленного оборудования
Лизинг автотранспорта и спецтехники
Лизинг коммерческой недвижимости
Для клиентов
Оформление заявки
Договор лизинга
Адрес
115054, г. Москва,
ул. Щипок, д. 11, стр. 1
E-mail
info@gznleasing.ru
Телефон / Факс
Лизинг > Новости
Версия для печати

Деятельность лизинговой компании в программе 1С.Предприятие

ОАО «Северная Венеция» является универсальной лизинговой компанией, которая на рынке лизинговых услуг работает в нескольких сегментах, основными из которых являются: оборудование пищевой промышленности, полиграфическое оборудование, легковой и грузовой автотранспорт, специальная и строительная техника, торговое оборудование. Компания работает также в нескольких географических сегментах. Клиентами ОАО «Северная Венеция» в настоящий момент являются более 250 лизингополучателей, с которыми продолжает действовать более 400 договоров лизинга.

После завершения основного этапа работ по автоматизации бухгалтерского и налогового учета ОАО «Северная Венеция» в конце 2004 года в связи с ростом масштабов деятельности предприятия было принято решение о начале проекта по автоматизации управленческого учета и бюджетирования компании на базе применяемой компанией комплексной конфигурации программы «1С:Предприятие 7.7». Проект автоматизации бюджетирования компании предусматривает три этапа: автоматизация составления бюджета доходов и расходов; автоматизация составления бюджета движения денежных средств; автоматизация составления прогнозного баланса.

В условиях усиления конкуренции на рынке лизинговых услуг все большую актуальность приобретает планирование финансовых результатов деятельности лизинговой компании. Планирование может строиться путем распределения составляющих лизингового расчета (то есть доходов) по частным бюджетам для сравнения с планируемыми расходами. Итог частных бюджетов и составит планируемый финансовый результат деятельности лизинговой компании за соответствующий период.

В связи с тенденцией удешевления лизинговых услуг перед лизинговыми компаниями встает вопрос: покроет ли сумма вознаграждения лизинговой компании, признанная в составе выручки планируемого периода, косвенные расходы данного периода. Под косвенными расходами в данном случае понимаются расходы, связь которых с конкретным договором лизинга невозможно достоверно установить, либо расходы, имеющие незначительный вес в общем объеме расходов лизинговой компании, в связи с чем их соотнесение с конкретными договорами лизинга неоправданно с точки зрения трудозатрат. Приведенные в статье принципы составления Бюджета вознаграждения, на мой взгляд, могут помочь лизинговым компаниям получить ответ на поставленный вопрос.

Для внесения в программу 1С информации, необходимой для начала работы бюджета доходов и расходов, потребовался прежде всего график договора лизинга, ранее состоявший в программе 1С из четырех компонентов (аванс по графику, начисление лизингового платежа, зачет аванса по графику, лизинговый платеж к уплате), трансформировать в график, в котором сумма лизингового платежа разбивалась на составляющие (возмещение стоимости имущества, проценты по привлеченному финансированию, транспортный налог и т. п.). Для ускорения процесса ввода развернутых графиков лизинговых платежей в программу 1С была введена специальная настройка, с помощью которой осуществляется автоматический перенос данных из программы EXCEL, в которой изначально формируются графики лизинговых платежей, в программу 1С. Согласно заданному алгоритму суммы, проходящие в графике лизинговых платежей по конкретному договору, в соответствующем месяце по статьям «Вознаграждение», «Услуги автохозяйства», «Комиссии банка» отражаются за вычетом НДС в доходной части Бюджета вознаграждения. Статьи «Услуги автохозяйства» и «Комиссии банка» не выделены в отдельный бюджет из-за несущественности сумм, проходящих по данным статьям.

Расходная часть Бюджета вознаграждения включает следующие укрупненные статьи:

1. Расходы на персонал.
2. Услуги юридических и физических лиц.
3. Проценты по заемным обязательствам.
4. Расходы автохозяйства.
5. Прочие расходы.

Указанные статьи в свою очередь имеют детализацию по следующим позициям:

1. Расходы на персонал.
1.1. Заработная плата.
1.2. Доплаты на основании локальных нормативных актов.
1.3. Доплаты, не указанные в локальных нормативных актах.
1.4. ЕСН Федеральный бюджет.
1.5. ЕСН Федеральный ФОМС.
1.6. ЕСН Территориальный ФОМС.
1.7. ЕСН Фонд социального страхования.
1.8. Пенсионный фонд: страховая часть.
1.9. Пенсионный фонд: накопительная часть.
1.10. Взносы в Фонд социального страхования.
1.11. Добровольное медицинское страхование.
1.12. Фитнес.
1.13. Корпоративные мероприятия.
1.14. Обучение и повышение квалификации.
1.15. Сотовая связь.

2. Услуги юридических и физических лиц
2.1. Аудиторские услуги.
2.2. Юридические услуги.
2.3. Информационные и консультационные услуги.
2.4. Оценочные услуги.
2.5. Обслуживание программ для ПК.
2.6. Обслуживание вычислительной техники.
2.7. Услуги фиксированной связи.
2.8. Услуги Интернета.
2.9. Услуги почты.
2.10. Реклама.
2.11. Услуги банков.
2.12. Аренда.
2.13. Лизинг.

3. Проценты по заемным обязательствам
3.1. Проценты по кредитам.
3.2. Проценты по займам.
3.3. Проценты по векселям.
3.4. Проценты по облигациям.

4. Расходы автохозяйства
4.1. ГСМ и технические жидкости.
4.2. Запчасти.
4.3. Ремонт.
4.4. Техобслуживание.
4.5. Страховые платежи.
4.6. Транспортный налог по собственному автотранспорту (доплата).
4.7. Транспортный налог по собственному автотранспорту (аванс).
4.8. Прочие расходы автохозяйства.

5. Прочие расходы
5.1. Командировочные расходы.
5.2. Канцтовары.
5.3. Прочие материальные расходы.
5.4. Амортизация основных средств.
5.5. Амортизация нематериальных активов.
5.6. Налог на имущество по основным средствам.
5.7. Государственная пошлина.
5.8. Штрафы, пени и неустойки.
5.9. Расходы на благотворительность.
5.10. Прочие расходы по текущей деятельности.

Рассмотрим порядок формирования плановых показателей расходной части Бюджета вознаграждения.

Расходы на персонал

Группы расходов, входящие в данную статью, планируются в отношении каждого конкретного работника в целях формирования информации о полных затратах на соответствующего работника.

Заработная плата

Расходы на заработную плату формируются автоматически исходя из оклада по данным справочника «Сотрудники» программы 1С.

Доплаты на основании локальных нормативных актов и доплаты, не указанные в локальных нормативных актах.

Расходы на рассматриваемые нужды планируются с помощью специально созданного в процессе автоматизации бюджетирования документа «План-Бюджет», в который заносится статья расхода (или дохода), планируемая сумма, контрагент или вид расхода (в данном случае это контрагент — работник, которому планируется осуществлять доплату) и дата расхода (или дохода).

ЕСН Федеральный бюджет, ЕСН Федеральный ФОМС, ЕСН Территориальный ФОМС, ЕСН Фонд социального страхования, Пенсионный фонд: страховая часть, Пенсионный фонд: накопительная часть, взносы в Фонд социального страхования.

Расходы на указанные цели планируются как произведение суммы заработной платы и доплат по соответствующему работнику в конкретном месяце, учитываемых для целей исчисления обязательных социальных платежей, на действующую ставку отчислений с учетом налоговых льгот и вычетов. Таким образом, суммы, планируемые по рассматриваемым статьям, исчисляются программой 1С автоматически на основании сформированных по предыдущим группам расходов (заработная плата и доплаты) по плановым показателям.

Добровольное медицинское страхование

Планирование расходов по данной статье происходит по каждому застрахованному лицу, причем в случае страхования члена семьи сотрудника сумма страховой премии относится на соответствующего работника. Страховые платежи в ОАО «Северная Венеция» распределяются по трем частным бюджетам (Бюджет страховых платежей по лизинговому имуществу, Бюджет вознаграждения, Бюджет финансовых вложений), а в Бюджете вознаграждения распределяются по двум группам, а именно: ДМС и Страховые платежи в составе расходов автохозяйства. Рассмотрим порядок распределения расходов на страховку в бюджете ОАО «Северная Венеция».

Первоначально работник ОАО «Северная Венеция», ответственный за исполнение соответствующего договора страхования, создает в программе 1С заявку на платеж по договору страхования. В указанной заявке есть возможность выбора либо договора (-ов) лизинга, предмет которого (-ых) подлежит страхованию, либо объекта финансовых вложений, с которым связаны расходы по страховке, либо подлежащего страхованию транспортного средства, либо непосредственно договора ДМС. После осуществления оплаты заявки и проведения ее главным бухгалтером данные расходы попадают в состав расходов будущих периодов для списания в течение срока действия договора для целей бухгалтерского, налогового и управленческого учета. После проведения заявки планируемые расходы по страхованию отражаются по соответствующей статье бюджета. При этом появляется возможность оперативно отслеживать, покрывает ли сумма страховых платежей, заложенная в расчете лизинговых платежей, сумму осуществленных расходов на страхование лизингового имущества (Бюджет страховых платежей по лизинговому имуществу), анализировать доходность финансовых вложений путем сопоставления их рыночной стоимости (стоимости продажи) с первоначальными расходами на их осуществление, а также текущими расходами, связанными с их осуществлением (помимо страховки, сюда включаются и платежи по долговым обязательствам, выданным с целью осуществления финансовых вложений). Суммы ДМС и страховых платежей в составе расходов автохозяйства участвуют в формировании групп расходов — Расходы на персонал и Расходы автохозяйства, соответственно, позволяя оперативно оптимизировать структуру расходов ОАО «Северная Венеция», осуществляемых за счет вознаграждения лизингодателя.

Фитнес, обучение и повышение квалификации

Указанные расходы планируются с помощью документа «План-Бюджет», содержащего перечень работников ОАО «Северная Венеция», в пользу которых заключен (планируется к заключению) договор с фитнес-центром (образовательным учреждением) с указанием стоимости услуг по каждому работнику. В данном документе, как в любом документе «План-Бюджет», расходы привязаны к предполагаемой дате их отражения в бухгалтерском учете исходя из условий заключенных (планируемых к заключению) договоров.

Корпоративные мероприятия

Рассматриваемые затраты планируются документом «План-Бюджет» на основе фактических данных предыдущих отчетных периодов с учетом предполагаемых изменений в планируемом периоде по количеству, срокам и стоимости корпоративных мероприятий. Затраты на корпоративные мероприятия планируются в разрезе каждого работника ОАО «Северная Венеция» путем деления общей суммы планируемых расходов на количество работников в планируемом периоде.

Сотовая связь

Данный вид расходов планируется по каждому работнику исходя из среднемесячных расходов на указанные услуги по соответствующему работнику за предыдущий отчетный период.

Услуги юридических и физических лиц

Группы расходов, входящие в данную статью, планируются в отношении конкретного контрагента либо в отношении вида расхода, в том случае, когда достоверно определить вероятность соответствия планируемого расхода определенному контрагенту невозможно либо нецелесообразно. Аудиторские услуги, юридические услуги, информационные и консультационные услуги, обслуживание программ для ПК, обслуживание вычислительной техники, реклама, аренда.

Затраты на услуги по указанным группам расходов планируются документом «План-Бюджет» исходя из условий заключенных (планируемых к заключению) договоров с контрагентами.

Оценочные услуги, услуги фиксированной связи, услуги Интернета, услуги почты, услуги банков.
Затраты на услуги по указанным группам расходов планируются документом «План-Бюджет» по контрагентам исходя из затрат по соответствующим группам за предшествующий отчетный период.

Лизинг

Затраты на лизинг планируются с помощью внесения лизингового договора в состав финансовых обязательств ОАО «Северная Венеция». В карточке соответствующего договора лизинга формируется в том числе информация о балансодержателе имущества, так как по данной группе расходов учитываются только начисленные лизинговые платежи без НДС в отношении договоров лизинга с условием об учете имущества на балансе лизингодателя. В случае, если в карточке договора лизинга балансодержателем указан лизингополучатель, расходы последнего для целей бухгалтерского учета отражаются по группе затрат «Амортизация основных средств». Для договора лизинга с балансодержанием лизингодателя расходы планируются исходя из сумм начисленных лизинговых платежей без НДС по соответствующим периодам, для чего к договору лизинга формируется график лизинговых платежей, содержащий график начисления лизинговых платежей, график уплаты и зачета авансов и график уплаты лизинговых платежей. В случае балансодержания лизингополучателя указанный график в части уплаты лизинговых платежей участвует в составлении Бюджета движения денежных средств.

Проценты по заемным обязательствам

Указанные расходы также планируются с помощью внесения соответствующих договоров (кредита, займа), векселей, облигаций в состав финансовых обязательств ОАО «Северная Венеция». При внесении рассматриваемых договоров (векселей, облигаций) в карточке производится привязка обязательств либо к Бюджету лизинговых процентов (заемные обязательства выданы в целях финансирования лизингового договора) с прикреплением к конкретному договору лизинга, под который выдано соответствующее долговое обязательство (в целях отслеживания баланса процентов, учтенных в составе лизингового платежа и фактически уплаченных по долговому обязательству процентов по каждому договору лизинга и по всей совокупности договоров лизинга), либо к Бюджету финансовых вложений (заемные обязательства выданы в целях осуществления финансовых вложений: приобретения ценных бумаг, долей в уставных капиталах, вложений в дочерние и зависимые общества, предоставления займов) с прикреплением к конкретному финансовому вложению, осуществленному (приобретенному) с использованием соответствующих долговых обязательств, либо к Бюджету вознаграждения (в случае, если выданные долговые обязательства не могут быть привязаны к Бюджету лизинговых процентов либо Бюджету финансовых вложений).

При создании финансового обязательства под кредитный договор, договор займа, выданный вексель, эмитированную облигацию формируется плановый график оплаты суммы основного долга, а также начисления и выплаты процентов. По мере движения денежных средств по соответствующему финансовому обязательству на основе планового графика и данных бухгалтерского учета о фактически полученных и выплаченных суммах формируется фактический график оплаты суммы основного долга, начисления и выплаты процентов. Фактический график оплаты суммы основного долга и процентов участвует в формировании Бюджета движения денежных средств, а фактический график начисления процентов — в формировании расходной части Бюджета лизинговых процентов, либо Бюджета финансовых вложений, либо Бюджета вознаграждения.

Расходы автохозяйства

ГСМ и технические жидкости, запчасти, ремонт, техобслуживание, страховые платежи, прочие расходы автохозяйства.

Планирование затрат по данной группе расходов осуществляется с помощью документа «План-Бюджет» (за исключением страховых платежей — см. раздел «Добровольное медицинское страхование») на основании прогноза начальника автохозяйства в разрезе конкретных автомобилей в привязке к эксплуатирующим их работникам.

Транспортный налог по собственному автотранспорту (доплата), транспортный налог по собственному автотранспорту (аванс).

В связи с тем, что на одну и ту же дату предприятие обязано как произвести доплату (возмещение из бюджета) транспортного налога за предшествующий налоговый период, так и осуществить авансовый платеж за текущий календарный год, планирование транспортного налога осуществляется в разрезе доплаты (возмещения) за прошедший год и аванса за текущий год. Для планирования указанных расходов в программе 1С создан специальный справочник «Объекты транспортного налога». В данный справочник заносятся сведения о транспортных средствах, зарегистрированных за ОАО «Северная Венеция», необходимые для расчета налога (дата постановки на учет и снятия с учета, мощность), при этом рассматриваемый справочник ссылается на справочник основных средств, в котором указано, сдается ли в лизинг данное транспортное средство или используется для собственных нужд.

Таким образом, по итогам формирования начальником автохозяйства справочника «Объекты транспортного налога» производится планирование расходной части двух частных бюджетов, а именно: Бюджета транспортного налога по лизинговому имуществу (в данный бюджет попадает плановое значение налога по транспортному средству, переданному в лизинг, что позволяет отслеживать баланс планируемого к уплате транспортного налога с суммами, предусмотренными на эти цели расчетом лизинговых платежей по соответствующему договору лизинга) и Бюджета вознаграждения (в данный бюджет попадает планируемая сумма налога по транспорту, используемому в собственной деятельности ОАО «Северная Венеция»). Планирование расходов на уплату транспортного налога в Бюджете вознаграждения осуществляется как в привязке к конкретному автотранспорту, так и к эксплуатирующему его сотруднику.

Прочие расходы

Командировочные расходы, канцтовары, прочие материальные расходы. Данные расходы планируются документом «План-Бюджет» исходя из фактических затрат предыдущего отчетного периода в разрезе работников ОАО «Северная Венеция», по которым предполагаются командировки, приобретение канцтоваров, осуществление прочих материальных расходов.

Амортизация основных средств, амортизация нематериальных активов

Указанные расходы планируются на основании данных о первоначальной стоимости, дате ввода в эксплуатацию и сроке полезного использования основных средств и нематериальных активов, которые отражаются в стандартной карточке основного средства (нематериального актива) в соответствующем справочнике программы 1С. Таким образом, имеется возможность просчитать остаточную стоимость рассматриваемого имущества на любой момент будущего.

Налог на имущество по основным средствам

Данные расходы планируются на основе плановых показателей остаточной стоимости основных средств, а также заложенной в константы программы 1С действующей ставки налога на имущество.
Государственная пошлина, штрафы, пени и неустойки, прочие расходы по текущей деятельности
Расходы данной группы планируются на основании документа «План-Бюджет» исходя из данных за предыдущий отчетный период.

Расходы на благотворительность

Указанные расходы планируются в разрезе получателей благотворительных взносов исходя из достигнутых договоренностей на планируемый период.

Сальдо Бюджета вознаграждения участвует в формировании сводного Бюджета доходов и расходов ОАО «Северная Венеция» наряду с итоговыми значениями других частных бюджетов.

Сопоставление фактических значений с плановыми показателями возможно на любой момент времени, причем указанное сопоставление производится как в целях управленческого контроля, так и в качестве инструмента внутреннего аудита.

В заключение отмечу, что формулировка принципов бюджетирования доходов и расходов, а также движения денежных средств ОАО «Северная Венеция» заняло одну неделю. Внесение данных в программу 1С, необходимых для начала работы с бюджетами, заняло один месяц. В настоящий момент работа над Бюджетом доходов и расходов находится в завершающей стадии. Разделение обязанностей в ходе автоматизации бюджетирования было осуществлено следующим образом: формулировка принципов бюджетирования — Финансовый директор; внесение необходимых данных в 1С — Финансовый отдел, Бухгалтерия; проверка и отладка — Финансовый отдел, Бухгалтерия; выполнение работ по программированию в среде 1С — специализированная фирма.

Илья Антоненко,
финансовый директор лизинговой компании «Северная Венеция»
19.12.2005
www.delpressa.ru

19.12.05 Деятельность лизинговой компании в программе 1С.Предприятие
19.12.05 Порядок признания расходами затрат лизингодателя по приобретению имущества, переданного в лизинг
19.12.05 Дожили до нового паспорта
19.12.05 Не зря собирались
19.12.05 Принятые поправки статьи 272 НК РФ вводят налоговое неравенство в среду лизинговых компаний
17.12.05 Если попытаться проанализировать...
17.12.05 Самурайский меч или самая популярная одноножевая резальная машина в Японии
17.12.05 У лизинга большое будущее
16.12.05 Законодательство. Как пользоваться лизингом
16.12.05 Презентация первого в России и странах СНГ учебного класса Prinect Center
<<      <  /  178  /  177  /  176  /  175  /  174  /  173  /  172  /  171  /  170  /  169  /  168  /  167  /  166  /  165  /  164  /  163  /  162  /  161  /  160  /  159  /  158  /  157  /  156  /  155  /  154  /  153  /  152  /  151  /  150  /  149  /  148  /  147  /  146  /  145  /  144  /  143  /  142  /  141  /  140  /  139  /  138  /  137  /  136  /  135  /  134  /  133  /  132  /  131  /  130  /  129  /  128  /  127  /  126  /  125  /  124  /  123  /  122  /  121  /  120  /  119  /  118  /  117  /  116  /  115  /  114  /  113  /  112  /  111  /  110  /  109  /  108  /  107  /  106  /  105  /  104  /  103  /  102  /  101  /  100  /  99  /  98  /  97  /  96  /  95  /  94  /  93  /  92  /  91  /  90  /  89  /  88  /  87  /  86  /  85  /  84  /  83  /  82  /  81  /  80  /  79  /  78  /  77  /  76  /  75  /  74  /  73  /  72  /  71  /  70  /  69  /  68  /  67  /  66  /  65  /  64  /  63  /  62  /  61  /  60  /  59  /  58  /  57  /  56  /  55  /  54  /  53  /  52  /  51  /  50  /  49  /  48  /  47  /  46  /  45  /  44  /  43  /  42  /  41  /  40  /  39  /  38  /  37  /  36  /  35  /  34  /  33  /  32  /  31  /  30  /  29  /  28  /  27  /  26  /  25  /  24  /  23  /  22  /  21  /  20  /  19  /  18  /  17  /  16  /  15  /  14  /  13  /  12  /  11  /  10  /  9  /  8  /  7  /  6  /  5  /  4  /  3  /  2  /  1  /  0  /  >      >>
Copyright © 2002—2016 Лизинговая компания «Гознак-лизинг»
Лизинговые компании, лизинг морских и речных судов, лизинг станков, лизинг серверного оборудования, лизинг автотранспорта и спецтехники, лизинг коммерческой недвижимости и др.
     Рейтинг@Mail.ru