Объединенная судостроительная корпорация
Лизинговая компания

На главнуюКарта сайта Написать письмо
Услуги
Лизинг морских и речных судов
Лизинг промышленного оборудования
Лизинг автотранспорта и спецтехники
Лизинг коммерческой недвижимости
Для клиентов
Оформление заявки
Договор лизинга
Адрес
115054, г. Москва,
ул. Щипок, д. 11, стр. 1
E-mail
info@gznleasing.ru
Телефон / Факс
Лизинг > Новости
Версия для печати

Советники налоговой экономии

Оптимизация. Без консультаций сложно вести налоговый учет. Законодательство постоянно меняется. Невозможно в одиночку уследить за всеми нормативными актами, связанными с налогами.

Как наладить налоговый учет так, чтобы к компании не возникало претензий у фискальных органов и одновременно она не переплачивала в бюджет лишнее? Другими словами, выдержать баланс между налоговой «оптимизацией» и «минимизацией»? Если руководствоваться буквальным толкованием этих понятий, то первое предполагает учет возможных налоговых рисков, которые могут негативно сказаться на деятельности организации в будущем, второе – исключительно сведение к минимуму налоговых платежей. Чтобы удержаться на грани, при учете налоговых рисков следует, во-первых, обратить внимание на вероятность того, при определенных обстоятельствах организация может быть подвержена налоговой проверке. А во-вторых, определить примерный размер возможных штрафных санкций к организации и меры ответственности ее должностных лиц.

Как оптимизировать не уклоняясь.

Компания может заранее самостоятельно подготовиться к налоговой проверке и примерно определить вероятное время ее проведения. Для этого придется изучить приказ ФНС РФ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» № MM-3-06/333/ от 30.05.2007. Документ предусматривает проведение налогоплательщиком самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности по ряду критериев. Например, фискалы анализируют возможность необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в постановлении пленума Высшего арбитражного суда РФ № 53 от 12.10.2006.

Разумная оптимизация налогообложения предполагает приблизительный расчет налоговых санкций, которые потенциально могут быть применены по результатам проверки по спорным или неоднозначным вопросам. Для этого необходимо приблизительное определение суммы «спорной» налогооблагаемой базы, а также оценка вероятности неблагоприятного для организации исхода с учетом сложившейся арбитражной практики. Денис Тананаев, начальник департамента аудита и налогового консалтинга КГ «Михайлов и партнеры» также советует не забывать о том, что при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере физические и должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности (ст. 198 и 199 УК РФ).

Не все правомерные действия по уменьшению налогового бремени могут быть названы налоговой оптимизацией. «Если компания для достижения экономического результата (деловой цели) совершает правомерные операции с меньшими налоговыми потерями, то полученная ею налоговая выгода не может быть признана судом необоснованной, – поясняет Мариам Бабаева, юрист компании Roche & Duffay. – Но сама по себе налоговая выгода не рассматривается в качестве самостоятельной деловой цели». То есть если налогоплательщик совершает операции только с целью получения налоговой выгоды, не преследуя экономическую цель, такая «минимизация» выплат в бюджет может быть признана необоснованной. В этом случае компании придется вернуть все «сэкономленное», а также погасить начисленные штрафы и пени. Например, необоснованная налоговая выгода может образоваться у компании, которая воспользовалась лизингом исключительно с целью получения льгот по налогу на прибыль и имущество. «Как показывает практика, вопросы такого рода, как отличить минимизацию от оптимизации или оптимизацию от уклонения, не имеют прикладного значения», – размышляет вице-президент направления корпоративного и налогового консультирования компании AGA Management Николай Фрейтак. По его мнению, есть только один адекватный вариант: анализировать на предмет применения статей 122 НК РФ и 199 УК РФ каждое решение, имеющее последствия для расчета налогов.

Поиски профессионала.

Российское налоговое законодательство до сих пор содержит ощутимое количество «дыр» и спорных вопросов. «С нуля» в некоторых нюансах налогового учета не в силах разобраться даже бывалый бухгалтер. Крайне сложно уследить за арбитражной практикой по тем или иным вопросам 1–2 специалистам, занимающимся учетом на предприятии. В то же время нельзя пустить процесс выплаты налогов на самотек. «Если не за­бо­титься об оптимизации налогообложения, то компании может быть причинен заметный финансовый ущерб, –?отмечает финансовый?директор группы компаний «Ледово» Юрий Бажанов. – Мы пользуемся консалтинговыми и аудиторскими услугами специализированных компаний и отдельных специалистов».

Эффект от привлечения налогового консультанта превышает затраты на специалиста как в денежном выражении, так и в виде спокойствия и уверенности компании в своих отношениях с государством. «Консультанты смогут учесть все изменения, которые происходят в законодательстве и судебной практике, – говорит адвокат компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Юрий Воробьев. – Кроме того, они еще смотрят на предприятие со стороны глазами налогового инспектора. Иными словами, им проще определить наличие деловых целей».

Но как найти нужного специалиста? Выбор, скорее всего, будет проходить в три этапа. На первом собирается информация о компаниях, предоставляющих подобные услуги: ее размер, специализация, отзывы клиентов. На основе этих данных составляется первичный список подходящих партнеров. На второй стадии клиенту необходимо лично переговорить с каждым из кандидатов. «Во время первых встреч необходимо получить максимально подробное понимание об опыте консультантов в отношении интересующих вас вопросов, – говорит Николай Фрейтак. – Но не ждите, что прямо на встрече консультанты расскажут, как решить ваши проблемы. Это непрофессионально с их стороны, так как знания и опыт консультанта являются возмездной услугой». Достаточно, чтобы на ознакомительной встрече консультанты продемонстрировали примеры тех вопросов, которые им приходилось решать в своей практике.

Опытный налоговый консультант не станет отвечать на поставленный клиентом вопрос, предварительно не уточнив всех обстоятельств дела, – зачастую клиент видит проблему однобоко. Советчики более низкой квалификации нередко дают правильный ответ на «неверный» вопрос, что не решает проблемы клиента. «Консультанты, предлагающие «схемы», чреватые последующим разбирательством в суде, приближаются к соучастию в совершении налогового преступления путем совета (п. 4 ст. 37 УК РФ), поэтому надежными считаться не могут», – уверен Виталий Семенихин, заместитель генерального директора компании «BKR-Интерком-аудит». Не лишним будет получить рекомендации компаний, уже воспользовавшихся услугами потенциального партнера. Не довольствуйтесь отзывами, которые есть у самого консультанта, – позвоните его клиентам и обсудите качество услуг.

Важно понимать принципы работы консультанта. «Некоторые исходят из необходимости дать ответ таким образом, чтобы налоговые органы не предъявили впоследствии никаких претензий, – рассказывает Юрий Воробьев. – В результате ответы консультантов не имеют для компании смысла – ту же информацию она получает от налоговых органов». Консультант должен дать клиенту эффективную рекомендацию по осуществлению операции или облегчить выбор в пользу того или иного метода. Например, при наличии противоречия с позицией налоговых органов – оценить риски и определить целесообразность тяжбы с фискалами, в том числе исходя из размера спорной суммы.

На третьем этапе по результатам личного общения составляется шорт-лист из 3–5 прошедших отсев компаний. Но даже если вы найдете для себя идеального консультанта, то все равно существует риск ошибки. «Минимизировать его риск можно, обратившись к разным специалистам для решения идентичной проблемы», – советует Мариам Бабаева.

Гарантий нет.

Полученный от консультанта совет должен учитывать не только формальное содержание нормы права, но и определять возможность ее применения или неприменения с учетом специфики клиента. Велика вероятность получить ненужный совет, если консультант не знает ваши особенности и не интересуется ими. Как советует Виталий Семенихин, стоит опасаться налоговых консультантов, предлагающих так называемые «схемы», которые, как правило, чреваты последующим разбирательством в суде. Такие консультанты не только клиента до суда могут довести, но и сами подвергают себя опасности, так как слишком приближаются к соучастию в совершении налогового преступления путем совета согласно пункту 4 статьи 37 УК РФ.

Однако в провале консалтингового проекта могут быть виноваты не только консультанты, но и сами клиенты. «Зачастую компании обращаются к налоговым консультантам слишком поздно – в ходе судебного разбирательства, – говорит Виталий Семенихин. – Совет консультанта полезен еще до совершения операции. Решение налоговых проблем через суд обойдется налогоплательщику в сотни раз дороже, да и не всегда позволит ликвидировать все претензии фискалов».

Порой клиенты требуют, чтобы консалтинговая компания несла ответственность за свои советы и, например, в случае ошибки погашала налоговые доначисления уже из своего кармана. «Практически невыполнимое требование, – рассуждает Юрий Воробьев. – Законодательство и судебная практика меняются так быстро, что рекомендации консультанта в разный момент времени могут рассматриваться и как правильные, и как ошибочные. Кроме того, консультант лишь излагает свое видение закона, и говорить об ответственности можно лишь в случае фактической ошибки в его действиях».

КРИТЕРИИ:

Оцени себя сам

Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных проверок:

- налоговая нагрузка ниже среднего уровня в конкретной отрасли;

- отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

- наличие в отчетности значительных сумм налоговых вычетов;

- опережающие темпы роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров, работ или услуг;

- выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ;

- неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;

- отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;

- построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками, то есть с цепочкой контрагентов, без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);

- непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности;

- неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения – «миграция» между налоговыми органами;

- значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

Наталья Генуева

http://www.finansmag.ru/79522

11.11.07 Советники налоговой экономии
10.11.07 Оффшор на острове Змеиный
09.11.07 Лизинг набирает обороты
08.11.07 Лизинг недвижимости. Пример заразителен
07.11.07 Лизинг альтернатива промсборке
06.11.07 Заработать на рисках
05.11.07 Российская Федерация рискует угодить в суровый системный кризис
02.11.07 Берем машину в лизинг
01.11.07 Агролизинг отвоевывает позиции у банковского кредита
31.10.07 Залог успешного развития лизинговой компании
<<      <  /  176  /  175  /  174  /  173  /  172  /  171  /  170  /  169  /  168  /  167  /  166  /  165  /  164  /  163  /  162  /  161  /  160  /  159  /  158  /  157  /  156  /  155  /  154  /  153  /  152  /  151  /  150  /  149  /  148  /  147  /  146  /  145  /  144  /  143  /  142  /  141  /  140  /  139  /  138  /  137  /  136  /  135  /  134  /  133  /  132  /  131  /  130  /  129  /  128  /  127  /  126  /  125  /  124  /  123  /  122  /  121  /  120  /  119  /  118  /  117  /  116  /  115  /  114  /  113  /  112  /  111  /  110  /  109  /  108  /  107  /  106  /  105  /  104  /  103  /  102  /  101  /  100  /  99  /  98  /  97  /  96  /  95  /  94  /  93  /  92  /  91  /  90  /  89  /  88  /  87  /  86  /  85  /  84  /  83  /  82  /  81  /  80  /  79  /  78  /  77  /  76  /  75  /  74  /  73  /  72  /  71  /  70  /  69  /  68  /  67  /  66  /  65  /  64  /  63  /  62  /  61  /  60  /  59  /  58  /  57  /  56  /  55  /  54  /  53  /  52  /  51  /  50  /  49  /  48  /  47  /  46  /  45  /  44  /  43  /  42  /  41  /  40  /  39  /  38  /  37  /  36  /  35  /  34  /  33  /  32  /  31  /  30  /  29  /  28  /  27  /  26  /  25  /  24  /  23  /  22  /  21  /  20  /  19  /  18  /  17  /  16  /  15  /  14  /  13  /  12  /  11  /  10  /  9  /  8  /  7  /  6  /  5  /  4  /  3  /  2  /  1  /  0  /  >      >>
Copyright © 2002—2016 Лизинговая компания «Гознак-лизинг»
Лизинговые компании, лизинг морских и речных судов, лизинг станков, лизинг серверного оборудования, лизинг автотранспорта и спецтехники, лизинг коммерческой недвижимости и др.
     Рейтинг@Mail.ru